Come è calcolato · anno fiscale 2026

Metodologia e fonti

Questa pagina mostra ogni passaggio dal lordo (RAL) al netto: la formula, la fonte primaria e un esempio numerico rifacibile a mano. L'obiettivo è la trasparenza totale: nessun numero è "magico", ogni aliquota ha una fonte istituzionale ed è isolata in un unico file di configurazione (src/config.js). Se la normativa cambia, si modifica solo quel file.

La pipeline di calcolo

10 passaggi

Contributi previdenziali (INPS)

Quota a carico del dipendente per la pensione. Non è una tassa: è un contributo. Si tolgono per primi.

contributi = RAL × 9,19% (+1% sulla quota oltre 56.224 €)

Fonte: INPS, Circolare n. 6 del 30/01/2026

Imponibile fiscale

La base su cui si calcola l'IRPEF. È la RAL meno i contributi.

imponibile = RAL − contributi

Definizione fiscale (TUIR).

IRPEF lorda (a scaglioni)

L'imposta erariale. Ogni fetta di reddito paga la sua aliquota, solo per la parte che ci ricade dentro (non tutto all'aliquota più alta).

23% fino a 28.000 · 33% da 28.000 a 50.000 · 43% oltre 50.000

Fonte: Agenzia delle Entrate, Aliquote IRPEF. La Legge di Bilancio 2026 ha portato la 2ª aliquota dal 35% al 33%.

Detrazione da lavoro dipendente (art. 13 TUIR)

Uno sconto sull'IRPEF che premia chi lavora, decrescente col reddito fino ad azzerarsi a 50.000 €.

1.955 (≤15k) · 1.910 + 1.190×(28.000−RC)/13.000 (15-28k) · 1.910×(50.000−RC)/22.000 (28-50k)

Fonte: Agenzia delle Entrate, Circolare n. 4/2025

Cuneo fiscale 2026 (due meccanismi)

La misura strutturale che riduce il carico sul lavoro. Cambia natura a seconda del reddito complessivo (RC).

RC ≤ 20.000 → somma esente 7,1% / 5,3% / 4,8% (aumenta il netto)

20.000 < RC ≤ 40.000 → ulteriore detrazione: 1.000 fino a 32k, poi 1.000×(40.000−RC)/8.000

Fonte: Agenzia delle Entrate, Circolare n. 4/2025

IRPEF netta

L'imposta che si paga davvero, dopo gli sconti. Non può scendere sotto zero.

IRPEF netta = max(0, IRPEF lorda − detrazione − ulteriore detrazione)

TUIR.

Addizionale regionale (Lombardia)

Imposta locale della Regione, per scaglioni progressivi sull'imponibile.

1,23% ≤15k · 1,58% 15-28k · 1,72% 28-50k · 1,73% >50k

Fonte: MEF, Dip. Finanze (Art. 72, L.R. Lombardia 10/2003)

Addizionale comunale (Milano)

Imposta locale del Comune. Aliquota unica, con una soglia di esenzione (non una franchigia).

se imponibile ≤ 23.000 → 0 ; altrimenti 0,80% × intero imponibile

Fonte: Comune di Milano, Addizionale comunale IRPEF

Netto annuale

netto = RAL − contributi − IRPEF netta − add. regionale − add. comunale + somma esente

Netto mensile

Diviso per le mensilità. Assumiamo 13 (la tredicesima è la 13ª mensilità).

netto mensile = netto annuale ÷ 13

Esempio numerico completo: RAL 35.000 €

rifacibile a mano

RAL	35.000,00 €
Contributi INPS: 35.000 × 9,19%	− 3.216,50 €
Imponibile fiscale	31.783,50 €
IRPEF lorda: 28.000×23% + 3.783,50×33%	7.688,56 €
Detrazione lavoro: 1.910×(50.000−31.783,50)/22.000	− 1.581,52 €
Ulteriore detrazione (cuneo, RC < 32k)	− 1.000,00 €
IRPEF netta	5.107,04 €
Add. regionale: 184,50 + 205,40 + 65,08	− 454,98 €
Add. comunale: 0,80% × 31.783,50	− 254,27 €
Netto annuale	25.967,21 €
Netto mensile (÷13)	1.997,48 €

Validazione contro riferimenti esterni

controllo indipendente

Ogni caso è confrontato con calcolatori indipendenti. I risultati coincidono entro ~1%, e le differenze sono spiegate (convenzione mensilità, trattamento del cuneo, comune esatto).

Caso	Netto annuo (motore)	Riferimento	Δ
RAL 25.000	20.569,65 €	~20.388 €	+0,9%
RAL 35.000	25.967,21 €	~26.026 €	−0,2%
RAL 50.000	32.567,77 €	in range	✓

Prova incrociata sul 35.000: il netto annuo è 25.967 €. Un riferimento indica "~2.164 €/mese in Lombardia" = 25.967 ÷ 12, un altro "~2.002 €/mese su 13" = 25.967 ÷ 13. Il motore riproduce entrambe le convenzioni: cambia solo il divisore, non il netto annuo.

Due discontinuità volute dalla legge

verifica di continuità

Verificando la continuità agli scaglioni sono emerse due discontinuità: non sono errori del calcolo, sono nella normativa, e le documentiamo invece di "correggerle".

Cliff dell'addizionale comunale di Milano a 23.000 €. È una soglia di esenzione, non una franchigia: a 23.000 € di imponibile si paga 0, a 23.001 € si paga lo 0,80% sull'intero (~184 €). Un salto secco.
Salto della detrazione a 15.000 €. La detrazione base passa da 1.955 € (a 15.000) a ~3.100 € (subito sopra), per come è scritto l'art. 13 TUIR. Fuori dai casi standard di un impiegato a Milano, ma reale.

Confidence & limits (impatto quantificato)

cosa semplifichiamo e quanto pesa

Ogni semplificazione è deliberata. Nel range testato (RAL 18k-50k, impiegato full-year a Milano) l'impatto sul netto annuo è ben sotto l'1%.

Semplificazione	Impatto sul netto annuo
Tredicesima ÷13 (no tassazione separata)	≈ 0 sull'annuo; ridistribuzione tra 13ª e mesi ordinari
Addizionali su anno corrente (non precedente)	≈ 0 a stipendio stabile (differenza di cassa, non d'importo)
Detrazioni non rapportate ai giorni	0 per lavoratore full-year
Imponibile previdenziale = RAL	trascurabile (minimali/massimali giornalieri)
Massimale contributivo ignorato	0 sotto ~120.000 € di RAL

Conclusione onesta: nel caso standard il motore è accurato entro ~1% del netto annuo. La semplificazione più visibile (tredicesima) non altera l'annuo: cambia solo come il netto si distribuisce tra i mesi. Modellare la tassazione separata della 13ª è il principale sviluppo futuro per passare da "stima molto buona" a "cedolino".

Fonti primarie

anno 2026

Agenzia delle Entrate, scaglioni e aliquote IRPEF 2026 (23% / 33% / 43%)
Agenzia delle Entrate, Circolare n. 4 del 16/05/2025, detrazioni lavoro dipendente e cuneo fiscale
INPS, Circolare n. 6 del 30/01/2026, aliquota 9,19% (+1%) e prima fascia 56.224 €
MEF, Dipartimento delle Finanze, addizionale regionale Lombardia
Comune di Milano, addizionale comunale IRPEF (0,80%, esente ≤ 23.000 €)